Unternehmen und Steuern – von Umsatz und Gewinn zu KSt, GewSt und USt
Ein Unternehmen verdient Geld – aber wie viel davon bleibt übrig, und welche Steuern fallen unterwegs an? Dieses Paket führt von den kaufmännischen Grundbegriffen über die Rechtsformwahl bis zu allen Unternehmenssteuern. Sechs aufeinander abgestimmte Arbeitsblätter mit durchgerechneten Beispielen, dazu eine fertige Präsentation.
📌 Inhalt – 7 Materialien, 42 Seiten + 13 Folien
Unternehmensgrundlagen: Umsatz, Kosten, Gewinn (5 S.) · Fixe und variable Kosten, Gewinnschwelle, der Unterschied zwischen Gewinn und Liquidität
Unternehmensformen & ihre Besteuerung (6 S.) · Einzelunternehmen, GbR, GmbH und AG im Vergleich, Transparenz- und Trennungsprinzip, Rechtsformempfehlung
Körperschaftsteuer & Gewerbesteuer (6 S.) · 15 % KSt plus Solidaritätszuschlag, Gewerbesteuer mit Freibetrag, Messzahl und Hebesatz
Umsatzsteuer & Vorsteuer im Unternehmen (7 S.) · Zahllast, die Mehrwertsteuerkette, Umsatzsteuervoranmeldung und Kleinunternehmerregelung
Planspiel: Dein erstes Unternehmen (7 S.) · Die Lernenden gründen, kalkulieren und versteuern über mehrere Runden
Gruppenpuzzle: Unternehmensformen (11 S.) · Vier Expertengruppen erarbeiten je eine Rechtsform und unterrichten sich gegenseitig
Präsentation: Die Körperschaftsteuer (13 Folien, PowerPoint) · Trennungsprinzip, Gesamtbelastung und Gewinnausschüttung – mit eingebauten Sicherungsfolien
💡 Einsatz im Unterricht
Die Materialien bauen aufeinander auf, funktionieren aber auch einzeln. Jedes Blatt beginnt mit Lernzielen, führt über ein durchgehendes Gründerbeispiel ins Thema und endet mit Aufgaben vom Rechnen bis zum Beurteilen. Farbcodierung durchgängig: Blau = Information, Orange = Aufgabe, Grün = Merksatz. Planspiel und Gruppenpuzzle decken jeweils eine Doppelstunde in Gruppenarbeit ab.
Zu jedem Arbeitsblatt gehört ein Lösungsblatt mit vollständigen Rechenwegen und Erwartungshorizont für die offenen Aufgaben. Direkt einsetzbar ohne Vorbereitung.
✅ Umfang und Zielgruppe
42 Seiten (davon 6 Lösungsblätter) und 13 Präsentationsfolien. Klasse 9–13 und Berufsschule, besonders geeignet für die Oberstufe sowie kaufmännische Bildungsgänge – Wirtschaft, Politik/Wirtschaft, BWL/Rechnungswesen. Alle Werte auf Stand 2026.
Wenn das Unternehmen selbst Steuern zahlt. Fertige Lehrerfolien zur Körperschaftsteuer – der „Einkommensteuer“ von GmbH und AG, mit Gesamtbelastung und Ausschüttung.📌 Inhalt• Einstieg: die GmbH als eigene juristische Person • Grundlagen: Wer Körperschaftsteuer zahlt und worauf • Berechnung von 15 % Körperschaftsteuer plus Solidaritätszuschlag • Die drei Steuern einer GmbH und die Gesamtbelastung von rund 30 % • Das Trennungsprinzip zwischen Gesellschaft und Eigentümer • Gewinnausschüttung als zweite Ebene mit Abgeltungsteuer • Vergleich GmbH und Einzelunternehmen sowie die Frage nach dem festen Steuersatz • Drei Mini-Aufgaben und eine Zusammenfassungsfolie💡 Einsatz im UnterrichtAls Erarbeitung oder Sicherung im Themenblock Unternehmenssteuern. Gute Ergänzung zu den Arbeitsblättern „Unternehmensformen & ihre Besteuerung“ und „Körperschaftsteuer & Gewerbesteuer“.✅ Umfang und Zielgruppe13 Folien · Klasse 9–13 · Gymnasium, Gesamtschule, Berufsschule · Wirtschaft, Politik & Sozialkunde
Klassenstufen: 9-10. Klasse
Umsatz, Kosten, Gewinn – die Grundlagen. Bevor Schüler:innen verstehen, welche Steuern ein Unternehmen zahlt, müssen sie wissen, wie ein Unternehmen überhaupt Geld verdient – und was am Ende übrig bleibt. Dieses Arbeitsblatt legt das Fundament für alle weiteren Materialien zu Unternehmenssteuern.📌 Inhalt• Erklärung Umsatz, Fixkosten, variable Kosten und Gewinn mit Formeln• Durchgängiges Fallbeispiel: Kai Braun, Elektrikermeister (taucht auch im Planspiel und im Gruppenpuzzle dieser Reihe auf)• Erklärung Gewinnschwelle (Break-even) und Liquidität vs. Gewinn• Berechnungsaufgaben mit neuem Fallbeispiel (Lisa Mayer, Floristin)• Diskussionsaufgabe: Lohnt sich eine Einstellung? (mit Berechnung)• Lösungsblatt für die Lehrkraft (3 Seiten + Lösungsblatt)💡 Einsatz im UnterrichtAls Einstieg in die Rechtsformen der Unternehmen. Einzel- oder Partnerarbeit. Kein Vorwissen zu Steuern nötig.✅ Umfang und Zielgruppe4 Seiten inkl. Lösungsblatt · Klasse 9–13 · Gymnasium, Gesamtschule, Berufsschule · Wirtschaft, Politik & Sozialkunde
Klassenstufen: 9-10. Klasse
GmbH und AG zahlen keine Einkommensteuer – sondern Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer. Dieses Arbeitsblatt erklärt alle drei Steuern und ihre Berechnung Schritt für Schritt.📌 Inhalt• Erklärung KSt (15 %), SolZ (5,5 % der KSt) und GewSt mit Hebesatz• Formelübersicht und Berechnungsbeispiele• Vergleich: Warum kein GewSt-Freibetrag für Kapitalgesellschaften?• Berechnungsaufgaben mit Musterlösung• Lösungsblatt für die Lehrkraft💡 Einsatz im UnterrichtAls Kernmaterial nach einer Einheit zu Unternehmensformen. Setzt Gewinn-Begriff voraus (gut kombinierbar mit „Unternehmensgrundlagen: Umsatz, Kosten, Gewinn“).✅ Umfang und Zielgruppe6 Seiten inkl. Lösungsblatt · Klasse 9–13 · Gymnasium, Gesamtschule, Berufsschule · Wirtschaft, Politik & Sozialkunde
Klassenstufen: 9-10. Klasse
Einzelunternehmen, GbR, GmbH oder AG – welche Rechtsform passt wann? In diesem Gruppenpuzzle werden alle vier Unternehmensformen von Schüler:innen selbst erarbeitet, erklärt und verglichen.📌 Inhalt• Expertenblätter für alle 4 Rechtsformen (je Infoseite + Aufgabenseite)• Jede Gruppe: eigenes Fallbeispiel, Steckbrief, Steuerberechnung und Stammgruppenblatt• Vergleichstabelle für die Stammgruppenphase• Diskussionsfragen für das Plenum• Lösungsblatt mit allen Berechnungen (11 Seiten gesamt)💡 Einsatz im UnterrichtAls Synthese-Aktivität am Ende einer Unterrichtseinheit zu Unternehmensformen. Kooperatives Lernen in 3 Phasen (Experten → Stammgruppe → Plenum).✅ Umfang und Zielgruppe11 Seiten inkl. Lösungsblatt · Klasse 9–13 · Gymnasium, Gesamtschule, Berufsschule · Wirtschaft, Politik & Sozialkunde
Klassenstufen: 9-10. Klasse
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